1、无法收回的债权，应当确认营业外支出。不必归还的债务，可以确认营业外收入。
2、公司注销是很麻烦的一件事，个人建议：先借贷方互冲。即应收的100多万和其他应付的100多万互相冲销，把其他应付先归零。分录为：借：现金 贷：应收账款 借：其他应付款 贷：现金 经过上述操作，就只剩应收款项了。
3、只有抓紧催收了，否则真是不好办了，债权收不回来不要紧，债务不了，工商注销是过不了关的，工商注销时的公示期都有60日，还要有债务了清方案或已经了清的报告。
4、应付账款无法支付 会计：需转为营业外收入；税务：转出的应付账款不需要缴纳增值税，但要并入利润总额，计算企业所得税。
公司注销前怎么平账公司注销前平账如下：（1）编制解散的资产负债表；（2）核算清算费用；（3）核算变卖财产物资的损益；（4）核算及收回账面债权，清偿债务及损益；（5）核算弥补以前年度亏损；（6）核算剩余财产及其分配；（7）编制清算损益表，清算结束的资产负债表。
公司注销前主要是通过清算费用和清算损益这两个账户来平账。具体流程为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。
公司要注销账务平账的流程如下：与供应商、客户、员工等沟通，确认所有的应收账款和应付账款，并进行结算。将所有银行账户的余额全部转移至指定账户中，并在账户中预留一定数额以支付可能出现的未知支出。根据公司的实际情况，处理税务、社保等有关部门的账务及缴费事宜。
以下是平账的一些步骤：清算资产和负债：公司注销前，需要清算所有的资产和负债。资产包括现金、存货、固定资产等，负债包括应付账款、应付工资、应交税金等。清算后，需要核对所有账目，确保没有遗漏或错误。
公司注销前通过清算损益、清算费用两个科目进行平账。公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记；公司解散的，应当依法办理公司注销登记；设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。公司增加或蚂陆者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。
公司注销前平账步骤如下：核查资产和负债，需要对公司的资产和负债进行全面核查。确认资产的真实性和完整性，确保没有虚假资产或遗漏；核查负债的金额和债权人的情况，确保没有遗漏或虚假负债。对于存在的资产和负债差异，需要进行调整和处理。进行财产清算，需要对公司的财产进行清算。
公司注销时固定资产，累计折旧等要在系统里怎么做账能做平？公司注销时固定资产，累计折旧等要在系统里结转到“固定资产清理”里面。
借：待处理财产损益；累计折旧；贷：固定资产（账面原值）；借：营业外支出；贷：待处理财产损益。在资产评估、清算的时候，不是转成货币资产就是抵充负债，或损失处理，不能直接注销，这是不合法的，如果一定要注销，做盘亏处理。还有一种方法，可以将资产作为资本转入新公司的资本金。
公司注销，没提完折旧的固定资产应当做财产清理、变卖。
固定资资清理的账务处理如下：出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产。发生清理费用时，借：固定资产清理，贷：银行存款。计算交纳税费时，借：固定资产清理，贷：应交税金—应交增值税。
公司注销的关键与难点在于税，所有的税缴纳完毕后。资产负债表的权益方只剩下所有者权益，最后将剩余的资产分给股东即可。之于固定资产，股东再将其出售还是自用都可以。当然，会计账上应当通过固定资产清理处理。之前的折旧早已在税前抵扣了，后续不必再提折旧，也就不再抵扣。
公司注销前税务要怎么处理流转税清算期间，企业往往会有存货、固定资产等交易行为，包括直接销售或转让、资产分配两种。
注销公司时需要做的账务处理企业注销前，应该先成立清算组进入清算。企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。
公司注销账务处理情况如下：企业注销前，应该先成立清算组进入清算；通知债权人申报债权；提出清算方案。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。
企业注销清算时，要设置：“清算费用”和“清算损益”两个基本账户，这两个账户的核算内容如下：清算费用：用于专门核算企业清算期间的各项费用成本。其内容包括：清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用和办公费用、诉讼费用及清算过程中必须支付的其他的清算费用。这些费用从现有财产中优先支付。
当公司注销时，对于固定资产和累计折旧的会计处理涉及特定步骤。首先，你需要在系统中将这些资产转移到“固定资产清理”科目。
将账面货币资金余额1万元，支付其它应付款余额，那么其它应付款余额就成22万元，再应付而未付的款项22万元转入营业外收入，那么应征所得税额为=22-17=5万元。再利用小型微利企业税收优惠政策，按5%缴纳企业所得税，即5万元X5%=2500元，清掉所有的税，就可以办理注销了。
公司注销前需完成税务审计并提交审计报告及税务相关文件。资产负债表在注销过程中通常不需要清零，而是要进行清算。具体步骤如下： 在办理工商注销前，公司必须先完成税务清算，并取得税务部门的清算证明。之后，才能向工商部门提交注销申请。
公司注销先要经过税务审计，然后提交审计报告及税务的发票等。一般资产负债表是无需清零的。
法律分析：资产负债表里的实收资本可以为零，但不能随便改为零。只有股东全部退股后或企业破产后或企业停止经营并清算退股后，实收资本才可以为零。 不能把实收资本转为固定资产去达到实收资本为零，这种做法不合逻辑，也不合会计核算制度要求。
1、年中注销子公司，期初的合并报表包含子公司，虽然年底已经没有子公司了，但是期末的合并报表还需将年初到年中注销子公司的时间节点的报表数据合并到合并报表中。这样报表是平衡的。
2、应收应付不需要开票，凭收据和银行转账回单或协议，即可互抵平账。开票的是收入，取得应税收入，是需要开票的。不开票也要按照未开票收入申报纳税。
3、利用其他应收款隐匿无票支出许多公司的其他应收款根本就不是公司的资产，而是公司为了隐匿无票支出，把各种杂七杂八的费用都往里面放，后期再找发票来平账，如果实在找不来发票就计提坏账准备。像这种一旦被税局查到税局肯定是不会认的，结果只有补缴税款加罚款。
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